ОПТИМІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОГО НАВАНТАЖЕННЯ ІНСТИТУТІВ СПІЛЬНОГО ІНВЕСТУВАННЯ ТА ЇХ ІНВЕСТОРІВ: ВІТЧИЗНЯНИЙ і ЗАРУБІЖНИЙ ДОСВІД

Анотація

Анотація. Метою статті є вивчення світового досвіду використання інститутів спільного інвестування як інструмента оптимізації податкового навантаження та надання практичних рекомендацій щодо підвищення ефективності податкового планування інститутів спільного інвестування й їх інвесторів в Україні. Методика дослідження. Вирішення поставлених у статті завдань здійснено за допомогою таких загальнонаукових і спеціальних методів дослідження: аналізу та синтезу, систематизації й узагальнення, системного підходу. Результати. У статті розглянуто економічна сутність податкового навантаження та основні аспекти розвитку сфери спільного інвестування в контексті податкового регулювання, здійснено порівняльний аналіз актуальних методів оптимізації податкового навантаження в Україні з ефективною інтегрованою європейською моделлю. Особливу увагу приділено взаємозв’язку між отриманням інвестором додаткових переваг у сплаті податкових платежів за результатами інвестиційної діяльності та залученням капіталу для реального сектора економіки, який істотно поліпшить ефективність інститутів спільного інвестування в Україні. Практична значущість результатів дослідження. Проведено обґрунтування переваг податкової оптимізації в рамках системи розроблення оптимальної стратегії розвитку інвестиційних суб’єктів економіки, конкретизовано і структуровано способи оптимізації податкового навантаження інститутів спільного інвестування, запропоновано комплекс аналітичних процедур для впровадження вищезазначених методів.

Ключові слова: оптимізація оподаткування, ІСІ, дивіденди, податкове регулювання, система оподаткування.

ПОСИЛАННЯ

1. Податковий кодекс України [Електронний ресурс] : Кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами і доповненнями. – Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua/laws/ show/2755-17 (дата звернення: 12.08.18). – Назва з екрана.

2. Оподаткування у сфері спільного інвестування [Електронний ресурс]. Українська асоціація інвестиційного бізнесу. – Режим доступу : http://www.uaib.com.ua/ abcpeople/abetka_ isi/6124.html (дата звернення: 12.08.18). – Назва з екрана.

3. EFAMA Report:Trends in the European Investment Fund Industry in the Second Quarter of 2018 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://www.efama.org/Publications/ Statistics/Quarterly/Quarterly%20Statistical%20Reports/180907_Quarterly%20 Statistical%20Release%20Q2%202018.pdf (дата звернення: 12.08.18) – Назва з екрана.

4. Official website of the Federal Central Tax Office [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://www.bzst.de/DE/Steuern_National/ Kapitalertragsteuerer stattung/Formulare_und_ Merkblaetter/formulare_Merkblaetter_node.html (дата звернення: 12.08.18) – Назва з екрана.

5. Investment tax issues: Brexit Workshop for the Asset Management Sector [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://www.bafin. de/SharedDocs/Downloads/EN/Veranstaltung/dl_290617_Brexit_Workshop_TOP_5.pdf?_ blob=publicationFile&v=3 (дата звернення: 12.08.18) – Назва з екрана.

6. Оптимізація податкового навантаження через використання інвестиційних фондів [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http:// www.moris.com.ua/optimizatsiya-podatkovogonavantazhennyacherez-vikoristannyainvestitsijnihfondiv/ (дата звернення: 12.08.18) – Назва з екрана.

Опубліковано: 2019-11-13